Planning

REGOLARIZZAZIONE PAGAMENTI SENZA MANDATO

Rammentarsi di regolarizzare i pagamenti derivanti da obblighi di legge effettuati dal Tesoriere senza l´emissione preventiva del relativo mandato negli ultimi trenta giorni. Per i pagamenti avvenuti nel mese di dicembre 2025, le regolarizzazioni sono comunque effettuate con mandati imputati all´esercizio 2025, anche se il tesoriere ha comunicato il pagamento dopo il 1° gennaio 2026.

Art. 185, c. 4, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

VERIFICA TRIMESTRALE DI CASSA

L´organo di revisione dei conti provvede ad effettuare la verifica trimestrale ordinaria di cassa per il periodo ottobre - dicembre 2025. Procede inoltre, relativamente allo stesso periodo, alla verifica della gestione degli agenti contabili a denaro e materia.

Art. 223, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

VERSAMENTO DELLE SOMME DISPONIBILI SU CCP

Effettuare il riversamento quindicinale alla tesoreria comunale delle somme disponibili sui conti correnti postali.

Circ. Tesoro 18 giugno 1998, n. 50

Circ. MEF 24 marzo 2012, n. 11

VERSAMENTO DELLE ENTRATE RISCOSSE

Gli incaricati interni della riscossione versano alla tesoreria comunale le somme riscosse nei quindici giorni lavorativi precedenti (termine indicativo, quello effettivo è stabilito dal Regolamento di contabilità di ciascun Ente).

Art. 181, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

ELENCO DEI PROTESTI CAMBIARI

I Pubblici Ufficiali abilitati redigono su supporto cartaceo o informatico l´elenco dei protesti levati dal 16 al 31 dicembre 2025. L´elenco deve essere trasmesso al presidente della competente Camera di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura.

Art. 5, D.M. 9 agosto 2000, n. 316

ESERCIZIO PROVVISORIO

Per gli Enti che non hanno deliberato il bilancio finanziario 2026 - 2028 entro il 31 dicembre 2025, dal 1° gennaio inizia l´esercizio provvisorio. Esso avrà durata fino all´approvazione del bilancio di previsione finanziario 2026 - 2028.

Art. 163, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

SERVIZIO ECONOMATO

L´economo provvede alla chiusura della contabilità relativa all´esercizio 2025 e procede all´anticipazione di fondi per l´esercizio 2026.

Regolamento comunale

COSTI CONTABILIZZATI DEI SERVIZI

Pubblicare sul sito internet dell´Ente i costi contabilizzati dei servizi erogati agli utenti e il loro andamento nel tempo, rilevati per l´esercizio 2025.

Art. 32, D.Lgs. 14 marzo 2013, n. 33

ANTICIPAZIONE DI TESORERIA

La Giunta comunale può approvare con propria deliberazione la richiesta di anticipazione di cassa per l´esercizio 2026 al proprio Tesoriere, prima dell´utilizzo di somme aventi vincolo di destinazione.

Art. 222, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

UTILIZZO ENTRATE VINCOLATE

La Giunta comunale può approvare con propria deliberazione la richiesta per il 2026 di utilizzo in termini generali di somme aventi vincolo di destinazione.

Art. 195, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

QUANTIFICAZIONE SOMME IMPIGNORABILI

La Giunta comunale adotta e notifica al tesoriere la deliberazione con la quale vengono quantificati preventivamente, per il 1° semestre 2026, gli importi delle somme non soggette ad esecuzione forzata.

Art. 159, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

MONITORAGGIO OPERE PNRR

Le Amministrazioni titolari delle misure sono tenute ad assicurare la registrazione e la validazione delle informazioni con cadenza mensile. I dati oggetto di aggiornamento sono quelli relativi alle fasi di programmazione ed esecuzione finanziaria, fisica e procedurale delle misure e dei sottostanti progetti come analiticamente indicato al paragrafo Struttura del sistema ReGiS.

Circolare R.G.S. n. 27/2022

REINTEGRO UTILIZZO ENTRATE VINCOLATE

Con periodicità almeno mensile, entro 10 giorni dalla fine di ciascun mese, gli Enti che hanno utilizzato incassi vincolati per il pagamento di spese correnti non vincolate o che hanno reintegrato gli incassi vincolati utilizzati in precedenza, devono provvedere alle operazioni di contabilizzazione delle stesse.

Art. 195, D.Lgs. n. 267/2000

Punto 10.2 principio contabile applicato Allegato 4/2 al D.Lgs. 118/2011

Art. 1, comma 7, D.M. 09/06/2016

PROVENTI CARTA D´IDENTITA´ ELETTRONICA

Versare entro oggi i corrispettivi per il rilascio della carta d´identità elettronica, relativi agli importi incassati nella 1a metà del mese di gennaio 2026.

Art. 2, c. 2, D.M. 25 maggio 2016

EMISSIONE FATTURE MESE PRECEDENTE

Emettere, ai fini dell´imposta sul valore aggiunto, entro oggi le fatture per cessioni di beni effettuate nel mese di dicembre 2025. La fattura deve contenere l´indicazione della data e del numero dei documenti di trasporto da cui risulti la consegna dei beni. La stessa scadenza è calida anche per le prestazioni di servizio.

Art. 21, c. 4, D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633

OPERAZIONI A FINI IVA CON ESTERO

Entro oggi, emettere le fatture per:

- le operazioni intracomunitarie, effettuate nel mese di dicembre 2025.

- le prestazioni di servizi rese a soggetti passivi stabiliti nel territorio dell'UE;

- le prestazioni di servizi rese da un soggetto passivo non stabilito nel territorio dello Stato a un soggetto passivo ivi stabilito.

Art. 47, D.L. 30 agosto 1993, n. 331

CONTROLLO DELL´ATTUAZIONE DEL PIANO DI RIEQUILIBRIO FINANZIARIO PLURIENNALE

Ai fini del controllo dell'attuazione del piano di riequilibrio finanziario pluriennale approvato, l'organo di revisione economico-finanziaria dell'ente trasmette al Ministero dell'interno e alla competente Sezione regionale della Corte dei Conti, entro quindici giorni successivi alla scadenza di ciascun semestre, una relazione sullo stato di attuazione del piano e sul raggiungimento degli obiettivi intermedi fissati dal piano stesso, nonché, entro il 31 gennaio dell'anno successivo all'ultimo di durata del piano, una relazione finale sulla completa attuazione dello stesso e sugli obiettivi di riequilibrio raggiunti.

Art. 243-quater, c. 6, D.Lgs. n. 267/2000

VERSAMENTO IVA DA SPLIT PAYMENT

Entro oggi, procedere al versamento dell´imposta relativa all´IVA addebitata nelle fatture d´acquisto (emesse dopo il 1° luglio 2017), per le quali l'esigibilità si sia verificata entro il 31 dicembre 2025, secondo le modalità e con i codici definiti dal D.M. 23 gennaio 2015.

Art. 1, c. 629, L. 23 dicembre 2014, n. 190

VERSAMENTO IVA MENSILE

I contribuenti mensili devono effettuare entro oggi il versamento dell'IVA dovuta per il mese di dicembre 2025.

Art. 1, D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100

PROTESTI CAMBIARI

I Pubblici Ufficiali abilitati redigono su supporto cartaceo o informatico l´elenco dei protesti levati dal 1° al 15 gennaio 2026. L´elenco deve essere trasmesso al presidente della competente Camera di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura.

Art. 5, D.M. 9 agosto 2000 n. 316

VERSAMENTO DELLE SOMME DISPONIBILI SU CCP

Effettuare il riversamento quindicinale alla tesoreria comunale delle somme disponibili sui conti correnti postali.

Circ. Tesoro 18 giugno 1998, n. 50

Circ. MEF 24 marzo 2012, n. 11

VERSAMENTO DELLE ENTRATE RISCOSSE

Da oggi (termine indicativo, quello effettivo e' stabilito dal Regolamento di contabilità di ciascun ente) gli incaricati interni della riscossione versano alla tesoreria comunale le somme riscosse nei quindici giorni lavorativi precedenti.

Art. 181, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

OPERAZIONI A FINI IVA CONTABILITA´ PRESSO TERZI

Entro oggi, procedere alla liquidazione e al versamento dell´imposta relativa al secondo mese precedente (novembre 2025), per i contribuenti che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998.

Art. 1, c. 3, D.P.R. 23 marzo 1998, n. 100

PIANO ESECUTIVO DI GESTIONE 2026

Entro venti giorni dall´approvazione del bilancio di previsione finanziario 2026 - 2028, la Giunta comunale approva il piano esecutivo di gestione. L´adempimento è obbligatorio per gli Enti con più di 5.000 abitanti e nelle Province, fermo restando l'obbligo di rilevare unitariamente i fatti gestionali secondo la struttura del piano dei conti.

Art. 169, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

RESA DEL CONTO DEL TESORIERE

Entro oggi il tesoriere rende il conto della propria gestione di cassa per l´esercizio 2026, allegando tutti i documenti previsti dalla normativa.

Art. 226, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

RESA DEL CONTO DEGLI AGENTI CONTABILI

Entro oggi gli agenti contabili interni per denaro e per materia rendono il conto della propria gestione per l´esercizio 2025, allegando tutti i documenti previsti dalla normativa.

Art. 233, D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267

SISTEMA DI MONITORAGGIO OPERE PUBBLICHE DELLA BANCA DATI DELLE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE (BDAP-MOP)

Scadenza del termine per la rendicontazione della spesa per opere pubbliche con data rilevazione 31 dicembre 2025.

Il monitoraggio avviene su base trimestrale e le informazioni vanno trasmesse alla BDAP nei trenta giorni successivi alla chiusura del trimestre.

Per gli Enti che trasmettono le informazioni tramite Osservatorio Regionale, abilitato all´invio mediante software riconosciuto dal Ministero dell´Economia e delle Finanze (MEF) , la scadenza è riferita all´invio all´Osservatorio stesso. Gli Osservatori, a loro volta, rendono disponibili i dati alla BDAP nei 15 giorni successivi.

Nel caso il giorno di scadenza per la trasmissione dei dati alla BDAP risulti di sabato o domenica o festività, tale scadenza è da considerarsi posticipata al 1° giorno feriale successivo.

MEF - Il monitoraggio

MEF - La trasmissione dei dati

APPROVAZIONE DEL PIANO INTEGRATO DI ATTIVITA´ E ORGANIZZAZIONE (PIAO)

Per assicurare la qualità e la trasparenza dell´attività amministrativa e migliorare la qualità dei servizi ai cittadini e alle imprese e procedere alla costante e progressiva semplificazione e reingegnerizzazione dei processi anche in materia di diritto di accesso, le pubbliche amministrazioni, con più di cinquanta dipendenti, entro il 31 gennaio di ogni anno adottano il PIAO nel rispetto delle vigenti discipline di settore.
In caso di differimento del termine previsto a legislazione vigente per l´approvazione dei bilanci di previsione, il termine di approvazione è differito di trenta giorni successivi a quello di approvazione dei bilanci. Il Piano e i relativi aggiornamenti devono essere pubblicati entro lo stesso termine nel proprio sito internet istituzionale e inviati al Dipartimento della funzione pubblica della Presidenza del Consiglio dei Ministri per la pubblicazione sul relativo portale.

Art. 6, D.L. n. 80/2021

PROVENTI CARTA D´IDENTITA´ ELETTRONICA

Versare entro oggi i corrispettivi per il rilascio della carta d´identità elettronica, relativi agli importi incassati nella seconda metà del mese di gennaio 2026.

Art. 2, c. 2, D.M. 25 maggio 2016

INDICATORE DI TEMPESTIVITA´ DEI PAGAMENTI

Pubblicare entro oggi sul sito internet istituzionale nella sezione "Amministrazione trasparente/Pagamenti dell'amministrazione" di cui all'all. A del D.Lgs. 14 marzo 2013, n. 33, in un formato tabellare aperto che ne consenta l'esportazione, il trattamento e il riutilizzo, l´indicatore di tempestività (tempi medi) dei pagamenti relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture rilevato per l´anno 2025.

Art. 10, D.P.C.M. 22 settembre 2014

AMMONTARE COMPLESSIVO DELLE FATTURE DA LIQUIDARE

Pubblicare entro oggi sulla piattaforma dei crediti commerciali nonche' sul sito internet istituzionale nella sezione "Amministrazione trasparente/Pagamenti dell'amministrazione" di cui all'all. A del D.Lgs. 14 marzo 2013, n. 33, in un formato tabellare aperto che ne consenta l'esportazione, il trattamento e il riutilizzo, l´ammontare complessivo dei debiti e il numero delle imprese creditrici.

Art. 7, c. 4-bis, D.L. 8 aprile 2013, n. 35