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Fatturazione elettronica
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Quesito
In presenza di una fattura elettronica emessa per consumi telefonici dell'importo totale di euro 2.347,63 suddivisa nel seguente modo:
- Aliquota IVA (%): 0.00 Natura operazioni: N2.2 (non soggette - altri casi)
Totale imponibile/importo: 2826.00 Totale imposta: 0.00
Esigibilità IVA: I (esigibilità immediata) Riferimento normativo: Fuori campo IVA RATE art. 2, comma 3, lett. A), D.P.R. n. 633/1972
- Aliquota IVA (%): 22.00 Totale imponibile/importo: -843.44
Totale imposta: -185.56 Esigibilità IVA: S (scissione dei pagamenti)
Riferimento normativo: IVA 22% art. 17-ter, D.P.R. n. 633/1972
- Aliquota IVA (%): 22.00 Totale imponibile/importo: 449.70
Totale imposta: 98.93 Esigibilità IVA: I (esigibilità immediata)
Riferimento normativo: IVA ex art. 74, comma 1, lett. d), D.P.R. n. 633/1972
poiché l'iVA totale ha segno negativo, si chiede se è corretto rifiutare la fattura e se sì con quale motivazione.
- Aliquota IVA (%): 0.00 Natura operazioni: N2.2 (non soggette - altri casi)
Totale imponibile/importo: 2826.00 Totale imposta: 0.00
Esigibilità IVA: I (esigibilità immediata) Riferimento normativo: Fuori campo IVA RATE art. 2, comma 3, lett. A), D.P.R. n. 633/1972
- Aliquota IVA (%): 22.00 Totale imponibile/importo: -843.44
Totale imposta: -185.56 Esigibilità IVA: S (scissione dei pagamenti)
Riferimento normativo: IVA 22% art. 17-ter, D.P.R. n. 633/1972
- Aliquota IVA (%): 22.00 Totale imponibile/importo: 449.70
Totale imposta: 98.93 Esigibilità IVA: I (esigibilità immediata)
Riferimento normativo: IVA ex art. 74, comma 1, lett. d), D.P.R. n. 633/1972
poiché l'iVA totale ha segno negativo, si chiede se è corretto rifiutare la fattura e se sì con quale motivazione.
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